Может ли ИП на УСН учесть в расходах самовыкуп собственного товара с целью продвижения?

Comments

• Добрый день!
  

  Цитата: самовыкуп собственного товара с целью продвижения.

  Опишите, пожалуйста простыми словами, что это такое и как всё происходит?
• ИП покупает товар у производителя (поставщиков), даёт его на реализацию вайлдберризу, конечно, уже со своей наценкой. Вайлдберриз продает этот товар за вознаграждение, т.е. выступает как посредник. Периодически сам ИП выкупает свой же товар, соответственно уже по тем ценам, которые сам же установил и возвращает этот товар себе на склад. В дальнейшем он опять может отправить его на реализацию. Это делается с целью продвижения своего товара. Т.е. получается ИП дважды покупает один и тот же товар, только сначала по ценам установленным производителем товара, а затем по ценам, которые он установил.
• Вам, конечно, виднее, каким образом продвигать свой товар...
  
  Первая часть "марлезонского балета" - продажа товара (самому себе):
  Дт 45 - Кт 41 = по себестоимости товара;
  Дт 76 (ВБ) - Кт 90.1 = по цене продажи;
  Дт 90.2 Кт 45 = по себестоимости товара;
  Дт 44 -  Кт 76 (ВБ) = расходы на продажу (вознаграждение ВБ и другие расходы, которые ВБ удерживает с реализации);
  Дт 51 - Кт 76 (ВБ) = сумма вернувшихся денег.
  
  Вторая часть "марлезонского балета" - приобретение собственного товара у ВБ: 
  Дт 60 - Кт 51 = цена покупки;
  Дт 41 - Кт 60 = по цене покупки (новая себестоимость товара)...
  
  Вот, собственно говоря, и всё. В той части, в которой я понял ситуацию.
  
  Но надо понимать, на кого Вы покупаете свой же товар? На  ИП или на физическое лицо?
  Главное, чтобы при покупке у Вас были все необходимые документы по товару.
  
  Что касается УСН, то при продаже товара у Вас возникает обычные доходы и расходы, как при обычной продаже товара.
  А при покупке Вы ставите на учет товар уже по новой себестоимости.
  
  В дальнейшем прибыли от продажи товара у Вас уже не будет. Скорее - убыток. И это может вызвать интерес у налоговиков.
  Они страсть, как не любят нестандартных решений...
  Комиссию и другие расходы ВБ будете относить на расходы, как обычно.
  
  Успехов!
• Добрый день,
  

  Цитата: Что касается УСН, то при продаже товара у Вас возникает обычные доходы и расходы, как при обычной продаже товара.

  На счет расходов для целей УСН я бы поспорил. И вот почему:
  

  Цитата: 2. Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. В целях настоящей главы оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав. При этом расходы учитываются в составе расходов с учетом следующих особенностей:...2)расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, - по мере реализации указанных товаров.Налогоплательщик вправе для целей налогообложения использовать один из следующих методов оценки покупных товаров:по стоимости первых по времени приобретения (ФИФО);по средней стоимости;по стоимости единицы товара.

  С точки зрения НК РФ реализация - это переход права собственности от одного лица к другому (п. 1 ст. 39 НК РФ). В описанной ситуации перехода права собственности на товар не происходит. Товар как принадлежал ИП, так у него в собственности и остался. А значит нет оснований для признания затрат на приобретение этого товара в расходах УСН.
  Я думаю, именно так будут рассуждать налоговики, если когда-нибудь решат повнимательнее ознакомится со всей этой ситуацией с самовыкупом товаров на маркетплейсах 🤔.
• Цитата: С точки зрения НК РФ реализация - это переход права собственности от одного лица к другому (п. 1 ст. 39 НК РФ). В описанной ситуации перехода права собственности на товар не происходит. Товар как принадлежал ИП, так у него в собственности и остался. А значит нет оснований для признания затрат на приобретение этого товара в расходах УСН.Я думаю, именно так будут рассуждать налоговики, если когда-нибудь решат повнимательнее ознакомится со всей этой ситуацией с самовыкупом товаров на маркетплейсах 🤔.

  Есть такой риск. 
  Но тогда и реализацию нельзя отражать в доходах... Ведь продажа самому себе, без перехода права собственности.
  А налоговики не любят отказывать себе в реализации и налогах...
  
  Успехов!